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2020初級會計職稱《經濟法基礎》精選練習題(6)

時間:2020-5-15 來源:互聯網

1、單選題

某設備生產企業2015年營業收入為1 500萬元,廣告費支出為52萬元。2014年超標廣告費90萬元,則2015年稅前準允扣除的廣告費是()萬元。

A、52

B、142

C、135

D、225

【正確答案】B

【答案解析】2015年廣告費稅前扣除限額=1 500×15%=225(萬元),實際支出52萬元,尚結余稅前扣除指標173萬元,2014年超標的廣告費90萬元小于173萬元,超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2015年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。

2020初級會計職稱《經濟法基礎》精選練習題(6)

2、單選題

某外商投資企業2016年度利潤總額為40萬元,未調整捐贈前的應納稅所得額為45萬元。當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門向農村義務教育的捐贈5萬元。該企業2016年應繳納的企業所得稅是()。

A、11.25萬元

B、11.3萬元

C、12.45萬元

D、12.25萬元

【正確答案】 B

【答案解析】 公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12% =40×12%=4.8(萬元),實際公益救濟性捐贈為5萬元,稅前準予扣除的公益捐贈=4.8萬元,納稅調增額=5-4.8=0.2(萬元)。應納稅額=(45+0.2)×25%=11.3(萬元)。

3、多選題

根據企業所得稅法律制度的規定,在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除的有()。

A、企業所得稅稅款

B、超過規定標準的捐贈支出

C、按規定計提的固定資產折舊費

D、為連續生產購買原材料發生的合理借款費用

【正確答案】 AB

【答案解析】 選項C,企業按規定計提的固定資產折舊費準予扣除;選項D,企業為連續生產購買原材料發生的合理借款費用,不需要資本化,準予扣除。

4、單選題

境內公司向乙境外公司支付1 000萬股息,境內企業所得稅稅率25%,境外乙公司預提10%企業所得稅,甲公司應代扣代繳企業所得稅計算正確的是()。

A、1 000×10%=100

B、1 000×(1-25%)×10%=75

C、1 000×(1-25%)×50%×10%=37.5

D、1 000×25%=25

【正確答案】 A

【答案解析】 (1)在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以“收入全額”為應納稅所得額;

(2)甲公司應代扣代繳企業所得稅稅額=1 000×10%=100(萬元)。

5、多選題

根據企業所得稅法律制度的規定,下列固定資產中,不得計算折舊扣除的有()。

A、未投入使用的食堂

B、以融資租賃方式租出的固定資產

C、未投入使用的機器設備

D、以經營租賃方式租入的固定資產

【正確答案】 BCD

【答案解析】 下列固定資產不得計算折舊扣除:

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;

(2)以經營租賃方式租入的固定資產;

(3)以融資租賃方式租出的固定資產;

(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;

(5)與經營活動無關的固定資產;

(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;

(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

6、判斷題

根據企業所得稅法律制度的規定,企業應當自生產性生物資產投入使用月份的當月起計算折舊;停止使用的生產性生物資產,應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。()

【正確答案】 錯

【答案解析】 企業應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊:停止使用的生產性生物資產,應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

7、單選題

根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項無形資產中,可以計算攤銷費用稅前扣除的是()。

A、自創商譽

B、自行開發無形資產的資本化支出

C、自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產

D、與經營活動無關的無形資產

【正確答案】 B

【答案解析】 下列無形資產不得計算攤銷費用扣除:

(1)自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產;(2)自創商譽;(3)與經營活動無關的無形資產;(4)其他不得計算推銷費用扣除的無形資產。


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