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2017初級會計職稱《經濟法基礎》高頻考點訓練(5)

時間:2020-4-8 來源:互聯網

1、2012年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元,視同銷售收入400萬元,債務重組收益100萬元,發生的成本費用總額1600萬元,其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項,2012年度該企業應繳納企業所得稅為()萬元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

【正確答案】D

【答案解析】本題考核企業所得稅應納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元),20×60%=12(萬元),業務招待費納稅調整20- 8=12萬元。應納企業所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。

2017初級會計職稱《經濟法基礎》高頻考點訓練(5)

2、根據企業所得稅法律制度的有關規定,下列各項中,不計入企業所得稅應納稅所得額的有( )。

A.納稅人取得的國家規定之外的財政性補貼

B.納稅人購買國債的利息收入

C.納稅人接受捐贈的非貨幣性資產

D.納稅人現金溢余收入

【正確答案】B

【答案解析】(1)納稅人購買國債利息收入免稅,購買國家重點建設債券和金融債券的利息收入,應計入應納稅所得額;(2)納稅人接受捐贈的非貨幣性資產,應按接受捐贈時資產的入賬價值確認捐贈收入,并入當期應納稅所得額;(3)納稅人物資及現金溢余收入,應計入應納稅所得額。

3、2012年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元,視同銷售收入400萬元,債務重組收益100萬元,發生的成本費用總額1600萬元,其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項,2012年度該企業應繳納企業所得稅為()萬元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

【正確答案】D

【答案解析】本題考核企業所得稅應納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元),20×60%=12(萬元),業務招待費納稅調整20-8=12萬元。應納企業所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。

4、2014年5月10日,稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中,發現該公司2012年的業務存在關聯交易,少繳納企業所得稅50萬元。該公司于2014年5月31日補繳了該稅款,該企業未按規定報送2012年度關聯企業業務往來報告表等相關資料。則對該公司補繳稅款應加收利息( )萬元。(假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為4.5%)

A.2.25

B.4.75

C.2.5

D.4.52

【正確答案】B

【答案解析】稅務機關依照規定作出納稅調整,需要補征稅款的,應當補征稅款,并按照規定自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間,按日加收利息。加收的利息,應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算,并按一年365天折算日利率。對該公司應加收利息=50×(4.5%+5%)÷365×365=4.75(萬元)。

多項選擇題

1、根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,屬于企業所得稅的稅收優惠方式的有()。

A.加計扣除

B.加速折舊

C.減計收入

D.稅額抵免

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核企業所得稅稅收優惠的形式。我國企業所得稅的稅收優惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優惠政策。

單項選擇題

1、下列關于所得來源的確定,說法錯誤的是( )。

A.生產、經營所得,以生產、經營活動實現地作為所得來源地

B.不動產轉讓所得、以實現轉讓的地點為所得來源地

C.財產租賃所得,以被租賃財產的使用地作為所得來源地

【正確答案】B

【答案解析】本題考核所得來源的確定。不動產轉讓所得,以不動產坐落地為所得來源地。

2、作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50 000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中,正確的是()。

A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅

B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅

D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅

【正確答案】D

【答案解析】本題考核個人所得稅的稅目。從2005年5月1日起,編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費,不再區分劇本的使用方是否為其任職單位,統一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。

3、鄭某2013年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元,領獎時發生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在頒獎現場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%.鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為()元。

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

【正確答案】D

【答案解析】本題考核個人所得稅應納稅額的計算。偶然所得按收入全額計征個人所得稅,不扣除任何費用;非公益性的直接捐贈稅前不得扣除。應納稅額=12000×20%=2400(元)。

4、根據個人所得稅法律制度的規定,下列個人所得中,免征個人所得稅的是()。

A.勞動分紅

B.出版科普讀物的稿酬所得

C.年終獎金

D.轉讓自用6年的唯一家庭生活用房所得

【正確答案】D

【答案解析】個人轉讓自用達5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暫免征收個人所得稅。

多項選擇題

1、將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人,依據的標準有()。

A.境內有無住所

B.境內工作時間

C.取得收入的工作地

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核個人所得稅納稅人的劃分標準。對納稅人居民和非居民身份的認定,稅法采用的是住所地和居住時間兩個標準。

2、下列個人所得,在計算個人所得稅時,不得減除費用的有()。

A.工資薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.勞務報酬所得

D.其他所得

【正確答案】BD

【答案解析】本題考核個人所得稅的計稅依據。利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個稅目以收入計算所得額,沒有費用扣除。

3、根據個人所得稅法律制度的規定,下列情形中,納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有()。

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應稅所得,沒有扣繳義務人的

D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核個人所得稅征收管理。納稅義務人有下列情形之一,應按規定到主管稅務機關辦理納稅申報:(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得,沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。所以ABCD都選。

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