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2020年注冊會計師各章節重要知識點——《稅法》

時間:2020-5-22 來源:互聯網

《稅法》難度系數:★★★★

稅法是注會考試當中難度相對較低的一門,近幾年的通過率都在20%以上。但稅法又有“碎”法之稱,各種稅收政策的規定非常的細碎,并且有的知識點非常的相近,在做題時一不小心就會出錯。備考稅法是一個循序漸進的積累過程,很難一蹴而就,所以考生要注意心態調節,一步一個腳印的學習,及時歸納總結,這樣才能順利通關。

《稅法》科目各章節重點如下:

1 第一章 稅法總論 第1-2節 了解稅收與稅法的含義與特征、稅收法律關系、稅法與其他法律的關系
第一章稅法總論 第2節 掌握稅法基本原則與稅法適用原則的含義
第一章稅法總論 第3節 熟悉稅法各個要素的含義、作用以及具體分類等
第一章稅法總論 第4節 掌握稅收立法原則、立法權的劃分以及具體層次、立法機關、立法形式、效力級次等
第一章稅法總論 第5節 掌握稅收征收管理范圍的劃分、稅收收入劃分;了解稅務檢查權、稽查權、行政復議裁決權
第一章稅法總論 第6-7節 熟悉稅務行政主體的權力與義務;熟悉納稅人、扣繳義務人的權力與義務;了解國際稅收關系內容
第二章增值稅法 第1節 掌握增值稅征稅范圍的一般規定
2 第二章增值稅法 第1節 掌握增值稅征稅范圍的特殊規定
第二章增值稅法 第2節 掌握一般納稅人登記條件、程序以及不得辦理登記的情形;掌握小規模納稅人的標準、一般納稅人轉登記為小規模納稅人
第二章增值稅法 第3節 掌握各種貨物、勞務、服務適用的增值稅稅率以及征收率
第二章增值稅法 第4節 掌握增值稅的一般計稅方法、簡易計稅方法、扣繳計稅方法
第二章增值稅法 第5節 掌握一般銷售方式以及特殊銷售方式下銷項稅額的確認、按差額方法確認的銷售額、視同銷售確認的銷售額
第二章增值稅法 第5節 掌握進項稅額的計算;區分準予抵扣的進項稅額和不得抵扣的進項稅額
第二章增值稅法 第5節 掌握應納稅額的計算;掌握轉讓不動產、跨縣市提供建筑勞務、提供不動產租賃服務的增值稅征收管理;掌握房地產開發企業不動產租賃、銷售相關的增值稅征收管理辦法
3 第二章增值稅法 第6節 掌握簡易征稅方法應納稅額的計算;掌握資管產品增值稅的處理
第二章增值稅法 第7節 掌握進口環節增值稅的征稅范圍、納稅人以及應納稅額的計算
第二章增值稅法 第8節 掌握增值稅退(免)稅政策的范圍、計稅依據
第二章增值稅法 第8節 掌握增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅計算方法
第二章增值稅法 第8節 掌握出口增值稅免稅政策以及出口增值稅的征稅政策的相關規定
第二章增值稅法 第9節 掌握增值稅的稅收優惠政策
第二章增值稅法 第10節 掌握增值稅納稅義務發生時間、納稅期限、地點;了解增值稅納稅申報方法;熟悉總分機構匯總納稅的相關規定
4 第二章增值稅法 第11節 熟悉增值稅發票的使用
第三章 消費稅法 第1節 了解消費稅的納稅義務人;掌握消費稅的稅目
第三章 消費稅法 第2節 掌握消費稅的計稅依據
第三章 消費稅法 第3節 掌握消費稅的應納稅額的計算、已納消費稅扣除的計算以及特殊環節應納稅額的計算
第三章 消費稅法 第4節 掌握消費稅的征稅環節、納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點;了解納稅申報
第四章 企業所得稅法 第1節 掌握企業所得稅納稅義務人、征稅對象、稅率
第四章 企業所得稅法 第2節 熟悉收入的確認、收入實現的確認;掌握非貨幣資產投資、轉讓限售股、接受劃入資產所得稅處理
5 第四章 企業所得稅法 第2節 掌握并區分免稅收入與不征稅收入;熟悉企業所得稅稅前扣除的原則、范圍
第四章 企業所得稅法 第2節 掌握企業所得稅前扣除項目以及標準;掌握不得扣除項目、虧損彌補的相關規定
第四章 企業所得稅法 第3節 掌握固定資產、無形資產、長期待攤費用的稅務處理;了解生物資產、存貨、投資資產的稅務處理
第四章 企業所得稅法 第4-5節 熟悉資產損失的所得稅處理;掌握企業重組一般性稅務處理方法
第四章 企業所得稅法 第5節 掌握企業重組的特殊性稅務處理
第四章 企業所得稅法 第6節 掌握企業所得稅稅收優惠政策
第四章 企業所得稅法 第7節 掌握居民企業所得稅應納稅額的計算以及核定征收
6 第四章 企業所得稅法 第7節 掌握非居民企業所得稅應納稅額的計算以及核定征收
第四章 企業所得稅法 第8節 掌握企業所得稅納稅地點、納稅期限、源泉扣繳;熟悉跨地區經營匯總納稅企業所得稅的征管
第五章 個人所得稅法 第1節 區分居民個人與非居民個人;掌握個人所得稅征稅范圍以及所得稅來源地的確定
第五章 個人所得稅法 第2節 了解個稅稅率;掌握應納稅所得額的各項規定
第五章 個人所得稅法 第3節 掌握個人所得稅稅收優惠政策
第五章 個人所得稅法 第4-5節 熟悉境外所得的稅額扣除;掌握居民個人綜合所得應納稅額計算;熟悉非居民個人工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許經營權使用費所得應納稅額的計算
第五章 個人所得稅法 第5節 掌握經營所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得和偶然所得應納稅額的計算
7 第五章 個人所得稅法 第6節 掌握特殊問題處理中1-10條規定
第五章 個人所得稅法 第6節 掌握特殊問題處理中11-20條規定
第五章 個人所得稅法 第6節 掌握特殊問題處理中21-30條規定
第五章 個人所得稅法 第6節 掌握特殊問題處理中31-40條規定
第五章 個人所得稅法 第6節 掌握特殊問題處理中41-53條規定
第五章 個人所得稅法 第7節 掌握自行申報納稅、全員全額扣繳申報納稅
第五章 個人所得稅法 第7節 掌握專項附加扣除的操作辦法;熟悉反避稅規定;掌握《納稅記錄》的規定
8 第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 第1節 掌握城市維護建設稅的納稅義務人、征稅范圍、計稅依據、稅率、應納稅額的計算以及征收管理
第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 第2-3節 掌握煙葉稅法、教育費附加和地方教育附加的相關規定
第七章 關稅法和船舶噸稅法 第1-2節 掌握關稅征稅對象、納稅義務人;熟悉進出口稅則歸類、關稅稅率
第七章 關稅法和船舶噸稅法 第3節 掌握關稅完稅價格的確定、關稅應納稅額的計算
第七章 關稅法和船舶噸稅法 第4節 掌握關稅減免的相關規定,區分法定減免、特定減免、暫時減免與臨時減免
第七章 關稅法和船舶噸稅法 第5節 掌握關稅征收管理的相關規定
第七章 關稅法和船舶噸稅法 第6節 掌握船舶噸稅的征稅范圍、稅率、應納稅額的計算以及稅收優惠
9 第八章 資源稅法和環境保護稅法 第1節 掌握資源稅納稅義務人、稅目、計稅依據、應納稅額的計算
第八章 資源稅法和環境保護稅法 第1節 掌握資源稅減免稅項目與征收管理規定;掌握水資源稅的相關規定
第八章 資源稅法和環境保護稅法 第2節 掌握環境保護稅法納稅義務人、稅目、計稅依據、稅收優惠政策以及征收管理辦法
第八章 資源稅法和環境保護稅法 第2節 掌握環境保護稅法應納稅額的計算
第九章 城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法 第1節 掌握城鎮土地使用稅法納稅義務人、征稅范圍、計稅依據、應納稅額的計算、稅收優惠政策以及征收管理
第九章 城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法 第2節 掌握耕地占用稅法納稅義務人、征稅范圍、計稅依據、應納稅額的計算、稅收優惠政策以及征收管理
第十章 房產稅法、契稅法和土地增值稅法 第1節 掌握房產稅法納稅義務人、征稅范圍、計稅依據、應納稅額的計算、稅收優惠政策以及征收管理
10 第十章 房產稅法、契稅法和土地增值稅法 第2節 掌握契稅法納稅義務人、征稅范圍、計稅依據、應納稅額的計算、稅收優惠政策以及征收管理
第十章 房產稅法、契稅法和土地增值稅法 第3節 熟悉土地增值稅的納稅義務人;掌握土地增值稅的征稅范圍
第十章 房產稅法、契稅法和土地增值稅法 第3節 掌握土地增值稅應稅收入、扣除項目的確定;掌握應納稅額的計算
第十章 房產稅法、契稅法和土地增值稅法 第3節 掌握房地產開發企業土地增值稅清算的相關規定;掌握土地增值稅征收管理的規定
第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 第1節 掌握車輛購置稅法納稅義務人、征稅范圍、計稅依據、應納稅額的計算、稅收優惠政策以及征收管理
第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 第2節 掌握車船稅法納稅義務人、征稅范圍、計稅依據、應納稅額的計算、稅收優惠政策以及征收管理
第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 第3節 掌握印花稅法納稅義務人、征稅范圍、計稅依據、應納稅額的計算、稅收優惠政策以及征收管理
11 第十二章 國際稅收稅務管理實務 第1節 熟悉國際稅收協定的相關定
第十二章 國際稅收稅務管理實務 第2節 掌握外國常駐代表機構、承包工程作業和提供勞務、股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得的相關規定
第十二章 國際稅收稅務管理實務 第3節 掌握境外所得范圍、境外應納稅所得額的計算、可抵免境外所得稅額的確認、境外所得間接負擔稅額的計算
第十二章 國際稅收稅務管理實務 第3節 掌握間接抵免持股比例的計算、稅收饒讓抵免應納稅額的確定
第十二章 國際稅收稅務管理實務 第3節 掌握抵免限額的計算、實際抵免境外稅額的計算、境外所得抵免時應納所得稅額的計算
第十二章 國際稅收稅務管理實務 第4節 熟悉稅基侵蝕和利潤轉移項目、熟悉一般反避稅的相關規定
第十二章 國際稅收稅務管理實務 第4節 掌握特別納稅調整的相關內容
12 第十二章 國際稅收稅務管理實務 第5節 掌握關聯申報、同期資料管理
第十二章 國際稅收稅務管理實務 第5節 掌握轉讓定價調整方法、轉讓定價調查及調整、預約定價安排的相關規定
第十二章 國際稅收稅務管理實務 第6節 了解國際稅收征管合作的相關規定
第十三章 稅收征收管理法 第1-2節 掌握稅收征管法適用范圍;掌握稅務登記的相關規定
第十三章 稅收征收管理法 第2節 掌握賬簿、憑證管理、納稅申報管理的相關規定
第十三章 稅收征收管理法 第3節 熟悉稅款征收原則、征收方式;掌握稅收征收制度的前5條
第十三章 稅收征收管理法 第3節 掌握稅收保全措施、稅收強制執行措施、欠稅清繳制度、稅款的退還和追征制度
13 第十三章 稅收征收管理法 第4-5節 了解稅務檢查的相關規定和征管法的法律責任
第十三章 稅收征收管理法 第6節 掌握納稅擔保和抵押的相關規定
第十三章 稅收征收管理法 第7-9節 熟悉納稅信用管理的相關規定、稅收違法行為檢舉相關規定
第十四章 稅務行政法制 第1節 熟悉稅務行政處罰的相關規定
第十四章 稅務行政法制 第2節 掌握稅務行政復議范圍、管轄權、申請人與被申請人
第十四章 稅務行政法制 第2節 掌握稅務行政復議的申請、受理、復議證據、審查和決定、復議的和解與調解等
第十四章 稅務行政法制 第3節 熟悉稅務行政訴訟概念、管轄、受案范圍、起訴與受理、審理與判決
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